Årets börsutveckling har minst sagt varit en dyster resa. Under flera års klang och jubel på Stockholmsbörsen fick många svenska aktie- och fondsparare se sina portföljer stiga i värde. Sedan gick börsen in i väggen och få sparare lyckades med bedriften att hålla emot den kraftiga nedgången.
För de som har realiserade vinster i år men samtidigt har orealiserade förluster kan det vara lönsamt att sälja. Genom att realisera vinster och förluster under samma år har man rätt att kvitta dessa fullt ut. Kapitalförluster som inte kan kvittas mot kapitalvinster samma år är bara avdragsgill till 70 procent.
När du realiserar en förlust innebär det i sin tur att du säljer av en aktie eller fond som du förmodligen tror ska vara lönsamt på lång sikt. Det finns dock inget som hindrar dig att köpa tillbaka detta innehav men då ska man beakta ”kursrisken”, det vill säga att aktien eller fonden kan gå upp efter att du har sålt den och då kostar det mer att köpa tillbaka ett liknande innehav.
Har flera i familjen en realiserad vinst eller förlust finns det möjlighet att skänka värdepapper som en gåva. Det är vanligt att göra så om mottagaren av gåvan har en realiserad vinst och givaren har en realiserad förlust eller tvärtom. Man har då möjligheten att kvitta dessa mot varandra, eftersom anskaffningsvärdet följer med till mottagaren. Du måste dock vara medveten om att du ger bort värdepapper till en annan person som sedan äger tillgångarna.
Hur går man tillväga vid skänkning av gåva?
Det första steget är att upprätta ett gåvobrev där det framgår vilka och antalet värdepapper som skall överföras. Givarens anskaffningsvärde ska också redovisas tillsammans med datum och till vem gåvan är avsedd för.
Förutom ett gåvobrev som skall skickas till din bank eller fondkommissionär bör du även ha en avräkningsnota som styrker det anskaffningsvärde som har angetts.
Omregistreringen av dessa värdepapper kan under slutet av året ta längre tid än vanligt, då det just nu är ”högsäsong” för antalet gåvobrev. För den som vill hinna med innan årsskiftet finns det all anledning att agera så snart som möjligt.
För den som innan årsskiftet realiserar en del vinster som kvittas mot förluster och därefter ska investera på nytt kan ett kapitalförsäkringskonto vara ett bra alternativ. Men det finns både för- och nackdelar att ta ställning till.
Den grundläggande skillnaden är att du inte betalar någon skatt på dina vinster, utdelningar eller ränteintäkter. Dessutom tas kontot inte upp i deklarationen. Den skatt som betalas är en årlig skatteavgift, som beroende på den genomsnittliga statslåneränta, ligger kring en procent på hela kapitalförsäkringens värde. Skatten baseras på kontots värde per den 1 januari.
