1. Aktieförsäljningar
Har du bara aktiefonder ska fondförvaltaren ha rapporterat in innehav och affärer. Men har du egna aktier måste du göra en del själv, även om du kan få en hel del hjälp från din depåförvaltare. Skatteverket vet bara vad du sålt aktien för. Vad du betalat måste du själv räkna ut.
Ett tips är att gå in på Skatteverkets hemsida under ”Aktiehistorik”. En aktie kan ha varit med om uppdelning i olika aktier, ett antal aktier kan ha ge ditt någon ny aktie till ett visst pris, ett antal aktier har slagit ihop till en ny aktie och så vidare.
Handlar det om små summor och mycket räknejobb kan du istället använda dig av schablonmetoden. Då tar du upp 20 procent av försäljningspriset som inköpskostnad. Det kan bli lite mer i skatt men du sparar mycket besvär. Har din aktie stigit med mer än 400 procent är det fördelaktigare att använda schablonmetoden.
2. Ofrivilliga aktieaffärer
Har du fått ett rött kort i deklarationspåsen? Då måste du deklarera även om du själv inte gjort några aktieaffärer.
På kortet står de börsbolag som gjort inlösenaffärer och annat som varit obligatoriska affärer för alla aktieägare.
Bolagen är i år SKF, Scania, Annahem Fastigheter, Betsson, Bure, HIQ, Höganäs, JM, Kapp-Ahl, Neonet och Öresund. Läs noga igenom alla anvisningarna.
Klarar du ändå inte av att deklarera så skriv under Övriga upplysningar en förklaring.
Skatteverket har också utfärdat en amnesti. Det gäller de 100 000 som ska deklarera den omvända spliten i Ericsson förra året. Den som hade 100 aktier fick dessa utbytta mot 20 nya eftersom den var 1:5. Men hade du ett ojämnt antal, inte delbart med 5, såldes de aktier som blev över. Antalet aktier som tvångssåldes var alltså mellan 1 och 4. Vid tvångsförsäljningen fick aktieägaren drygt 14 kronor per aktie. Intäkten var alltså som mest 57 kronor. Om skatten beräknas enligt schablonmetoden blir den 13 kronor.
Så tillhör du dem som fått 57 kronor eller mindre för dina tvångssålda Ericssonaktier kan du lugnt luta dig tillbaka och strunta i att deklarera denna affär utan bara sätta en nolla i kolumnen.
Sedan denna amnesti kom har Skatteverket också gått ut och sagt att andra små belopp (vinsten är mindre än 50 kronor) i några av de andra bolagen på listan ska in man inte heller behöva räkna ut vinsten. Men detta gäller bara om man varit med om dessa obligatoriska affärer och inte gjort några andra affärer i bolagen.
3. Avgångsvederlag
Om du under förra året fick inkomster som gäller för år framåt eller bakåt i tiden kan du sänka skatten. Använd dig bara av reglerna för ackumulerad inkomst.
Förutom avgångsvederlag gäller det skadestånd, royalty, retroaktiv pension, pengar från vinstandelsstiftelse eller försäkringsersättning. Men vanliga kapitalvinster kan inte spridas över åren.
Den ackumulerade inkomsten måste vara minst 50 000 kronor och den totala årsinkomsten måste överstiga brytpunkten (340 900 kronor i taxerad inkomst 2008) för statlig skatt med minst detta belopp.
Får du ett avgångsvederlag och därefter blir arbetslös kan det också vara fördelaktigt att jämna ut inkomsterna över åren.
Skriv under ”övriga upplysningar” kort varför inkomsten är ackumulerad. Skattemyndigheten beräknar då skatten både på vanligt sätt och enligt reglerna för ackumulerad inkomst. Skatten tas ut efter den beräkning som är bäst för deklaranten.
Upptäcker du nu att du borde ha gjort detta i förra årets deklaration? Det är inga problem. Du begär bara att få göra om förra årets deklaration och där begär att inkomsten ska fördelas över exempelvis inkomståren 2007, 2008, 2009 och 2010 om den avser dessa fyra år.
4. Försäljning av bostad
Bostadsförsäljning är tillsammans med aktieförsäljningar de områden där vi gör mest fel. Och ofta är felet till vår egen nackdel.
Grunden för beskattningen vid bostadsförsäljningar är enkel. Priset du får vid en försäljning minus priset du en gång i tiden betalade ger en vinst. Vinsten beskattas med 22 procent. Men verkligheten är oftast mer komplicerad. Det är mycket som höjer din inköpskostnad och mycket som sänker ditt försäljningspris.
I inköpspriset ingår inte bara vad du en gång i tiden betalade utan också provision och liknande som du betalade vid köpet. Där ingår också lagfartskostnad och eventuella kostnader för pantbrev.
Från ditt försäljningspris får du dra av för en rad kostnader som mäklararvode och homestaging. Men inte ommålning och trädgårdsskötsel inför flytt och inte heller flyttstädning och flytt.
Då får göra avdrag för om-, ny- och tillbyggnader. Det kan vara problem med vad som räknas in i detta. Detaljerade anvisningar finns på Skatteverkets hemsida. Några exempel är installation av bergvärme, braskamin, altan, bastu och en större renovering som innebär omdisponering av kök.
Du får också göra avdrag för reparation och underhåll. Men dessa avdrag gäller bara om de gjorts under försäljningsåret och de fem åren dessförinnan. Sålde du 2008 gäller det alltså tiden 2003-2008.
Säljer du en bostadsrätt är det viktigt att komma ihåg om du gjort kapitaltillskott till föreningen under åren du ägt bostaden. Uppgifter om kapitaltillskott får du från föreningens kassör.
Har bostadsrättsföreningen en inre reparationsfond ska du ta upp din andel både vid köp och vid försäljning. Har din andel ökat så ger det ett nettoavdrag.
Har du gjort en vinst beskattas den med 22 procent (som också kan skrivas som 30 procent av 22/30 av vinsten).
Har du gjort en förlust får du din skatt sänkt med 15 procent av förlusten.
Du har i vissa fall möjlighet att skjuta upp en skatt på vinsten på framtiden genom att begära uppskov. Numera får du betala en årlig skatt på uppskovet med 0,5 procent på vinstbeloppet. Taket för uppskov är numera 1,6 miljoner kronor.
5.Sålt på auktion och på nätet
Det är lätt att glömma bort att vinsten från lösöreförsäljningar är skattepliktig. Men Skatteverket gör ofta razzior så se upp. De allra flesta slipper dock skatten eftersom det finns fördelaktiga schablonavdrag. Då här gör du:
1. Räkna ihop vad du sålt samlarföremål, prydnadsföremål och föremål för nyttobruk för under ett år.
2. Dra ifrån inköpskostnader. Har du ingen kostnad får du ändå dra av 25 procent av det du sålt föremålet för som inköpskostnad.
3. Dra sedan ifrån schablonbeloppet 50 000 kr.
4. Det som återstår är den skattepliktiga vinsten. Den deklareras på K9. Vinsten beskattas med 30 procent.
Ett exempel: Du har sålt den ärvda tavlan för 100 000 kr. I övrigt har du inte sålt något.
100 000 – (100 000 x 0,25) = 75 000 – 50 000 = vinst 25 000 x 0,3 = skatt 7 500 kronor.
Är ni tre delägare som sålt tavlan tillsammans och delat på intäkterna får var och en ta upp 33 333 kronor i intäkt. Det understiger schablonavdraget på 50 000 kronor så ingen av er behöver betala någon kapitalvinstskatt.
6. Betala av gamla uppskov
I år ser du för första gången vad du betalar i skatt på ditt uppskov efter en bostadsförsäljning. Denna skatt är 0,5 procent på den vinst du har skjutit upp. Men på deklarationen står det 1,67 procent. Det kan verka förvirrande. Men 1,67 procent är det belopp som tas upp till beskattning och med 30 procents skatt på det blir resultatet 0,5 procent.
Skatten betalas varje år. Vill du inte betala den varje år ska du alltså lösa hela eller delar av ditt gamla uppskov.
Det minsta belopp du får återföra till beskattning är en vinst på 20 000 kronor. Är hela uppskovet lägre får du återföra det. På blankett K2 deklarerar du den vinst som du vill skatta av.
I deklarationen 2008 var skatten på bostadsförsäljningar bara 20 procent mot 22 procent i år. Därför kan du tjäna en del på att begära omprövning av förra årets deklaration. Vänd dig till Skatteverket. Du får dock betala en liten ränta på skatten eftersom du betalar den ett år för sent.
Ska du låna till att betala skulden kan du jämföra uppskovsskatten med vad det kostar att låna för att lösa lånet. Uppskovsskatten kostar varje år motsvarade en skuldränta (före avdrag) på 3,25 procent. Kan du låna till lägre kostnad tjänar du alltså på att låna och betala av uppskovet.
Det finns också några andra regler kring uppskov som är nya i årets deklaration. Gjorde du en bostadsförsäljning förra året, som berättigar till uppskov, så är det numera ett tak för det totala uppskovet på 1,6 miljoner per bostad. Vinst därutöver måste betalas i år.
Det går inte heller längre att få behålla uppskovet om du fått bostaden genom arv, testamente, bodelning eller gåva. Uppskovet beskattas då hos överlåtaren. Uppskovet får dock överföras på den nye ägaren vid arv eller testamente till make, sambo eller hemmavarande barn under 18 år. Även då bostaden överlåts genom bodelning vid skilsmässa eller att samboförhållande upphör, eller på grund av makes eller sambos död går det att få behålla ett gammalt uppskov.
7. ”Studentavdraget”
Det kallas ofta studentavdraget. Men alla som uppfyller kraven har rätt till avdraget. Det heter egentligen ”avdrag för tillfälligt arbete på annan ort”. Kravet för att få göra avdraget är att du arbetar på en annan ort än din bostadsort och att du måste övernatta där. Avståndet ska vara mer än 5 mil.
Avdraget är i tre delar, ökade levnadsomkostnader, ökade boendekostnader och reskostnader.
För ökade levnadsomkostnader, det vill säga måltider och småutgifter, får du göra avdrag för högst en månad. Det är ett schablonavdrag på i årets deklaration 105 kronor per dag om du arbetar i Sverige.
Det andra avdraget är den ökade boendekostnaden. Det är den hyra du betalar på arbetsorten. Om du har haft kostnader men inte kan visa kvitton eller räkna ut dem så får du dra av ett schablonbelopp. Det är 105 kronor per natt i Sverige och ett halvt normalbelopp om du arbetat utomlands.
Det tredje avdraget är hemresor. Har du veckopendlat eller åkt hem då och då kan du göra avdrag för en hemresa i veckan med billigaste färdmedlet.
8. Pensionsspara inte för mycket
Notera att det maximala avdraget för pensionssparande är 12 000 kr.
Har du betalat in mer till din pensionsförsäkring riskerar du att betala skatt två gånger på det överskjutande beloppet. Dels får du inget skatteavdrag nu, dels måste du betala inkomstskatt på pengarna när de betalas ut.
Har du betalat in för mycket så godkänner Skatteverket att du flyttar över en del till nästa års deklaration. Men då får du se upp så att du inte betalar in för mycket i år. Du kan bara flytta ett överskott ett år framåt i tiden.
9. Hushållsnära tjänster
Glöm inte att skicka in din ansökan om skattereduktion om du har köpt några hushållstjänster. Har du köpt ROT-tjänster får du vänta till nästa år. Ansökan ska skickas till Skatteverket i Västervik.
Du måste ansöka på en särskild blankett och skicka in den separat senast den 4 maj. Missar du att skicka in i tid får du ingen skattereduktion.
Du får en skattereduktion som motsvarar halva arbetskostnaden. Men material, reskostnad och andra utgifter ger ingen skattelättnad.
10. Deklarera elektroniskt
Om du behöver göra uträkningar i din deklaration är det bättre att deklarera elektroniskt än på papper. Du får hjälp med uträkningarna och det är mindre risk för att något blir fel. Har du deklarerat elektroniskt kan du också gå in och göra om deklarationen om du kommer på något. Det är den sista versionen som gäller.
11. Ange kontonummer
Det är bara om du har anmält ett kontonummer som du kan få din pengar redan till midsommar. Kontrollera också att det kontonummer som du lämnat tidigare är korrekt.
