• När lönar det sig att skaffa tjänstebil?
SVAR: En tjänstebil, är i grunden och ur arbetsgivarens synvinkel ett arbetsredskap som ska underlätta för den anställde att utföra sitt jobb. Under de senaste tjugo åren har tjänstebilen allt mer blivit ett sätt att höja lönen utan att behöva betala delar av lönebikostnaderna, till exempel pensionsavgifter. I princip utgår man ändå från nyttan och det innebär att ju mer man kör desto mer lönar det sig att ha en tjänstebil.
För den anställde som får skatta för nyttan av att ha tillgång till en tjänstebil gäller det att vara noga med vilken bil man väljer, förmånsvärdet, det vill säga den del som påförs lönen och ska beskattas, baseras på vad bilen kostar att köpa. En dyr bil som bara körs förhållandevis lite innebär en väldigt hög milkostnad och den blir därför dyr för alla parter.
Den som väljer att köra sin egen bil i tjänsten får en skattefri ersättning för varje mil man kör i tjänsten, i dag 18,50 kr/mil. Men i och med att bensin och diesel just nu kostar omkring 14 kronor per liter blir det knappast något över för övriga bilkostnader som service, slitage, försäkring och värdeminskning.
Om bilen däremot är riktigt snål eller det är en äldre bil som kan ses som avskriven blir kalkylen bättre.
• Hur beräknas förmånsvärdet?
SVAR: Alla som kan utnyttja en företagsbil privat ska betala skatt för den förmån det innebär. För att få fram förmånsvärdet tar man summan av tre komponenter:
• 31,7 procent av prisbasbeloppet (44000 kronor i år).
• 75 procent av statslåneräntan (den ligger på 1,65 procent) multiplicerat med nybilspriset.
• 9 procent av marknadsvärdet på bilen (nybilspriset på årsmodellen inklusive all extrautrustning).
Det låter krångligt, men den bekväme kan räkna ut förmånsvärdet på drömbilen på Skatteverkets hemsida. Värt att notera är att den som kör minst 3000 mil i tjänsten får sitt förmånsvärde sänkt till 75 procent av det fulla värdet. Så här ser reglerna ut nu, vad som händer efter 2013 är oklart.
• Hur ska jag som småföretagare tänka när jag väljer leasing?
SVAR: De två vanligaste formerna är finansiell leasing och operationell leasing, där den förstnämnda kan liknas vid ett bostadslån. Du lånar pengar för att köpa huset, och står sedan för alla extrakostnader själv. Samma sak med tjänstebilen, leasingbolaget lånar ut pengarna men har inget ansvar för bilen.
Operationell leasing är mer som en hyra. Leasingföretaget står för bilen, försäkring, service och däck – och därmed hela risken. För föraren skulle bilen lika gärna kunna komma från Avis eller Hertz. Operationell leasing har en dyrare månadskostnad, men om även slutnotan blir dyrare beror på hur stor bilpark arbetsgivaren har.
Enkelt uttryckt kan man säga att det lilla företaget kanske bör köpa sig en försäkring i form av operationell leasing, det större kan nöja sig med finansiell leasing. De betalar annars för en trygghet man knappast utnyttjar. Har bolaget 100 bilar jämnar det ut sig om ett par bilar behöver mer service än övriga.
• Vad är då personalbil?
SVAR: En personalbil är ett alternativ till den privata bilen och kan ses som en löneförmån för den anställde. Det fungerar i princip på samma sätt som ”hem-PC”, alltså mot löneväxling. Det kostar inte arbetsgivaren något och innebär ingen risk för företaget, utan det är föraren som tar hela kostnaden som löneavdrag (brutto eller netto beroende på avtal). I månadskostnaden ingår allt från försäkring till service. En Personalbil beskattas enligt samma regler som andra förmånsbilar. Upplägget förutsätter att bolaget kan finansiera bilen så billigt att den totala kostnaden blir lägre för den anställde än en privat bil. Passar därför främst större företag.
• Vem ska betala bränslet?
SVAR: Det bestämmer varje enskilt företag men huvudregeln i tjänstebilsbeskattningen är att föraren betalar bränslet och ersätts sedan av arbetsgivaren för den del som körts i tjänsten med ett schablonbelopp på 9,50 kronor/mil. Om företaget istället betalar allt bränsle måste den anställde skatta för den privata delen med 120 procent av drivmedlets marknadsvärde. Föraren ska alltså skatta för mer än vad bränslet är värt. Det är då viktigt att föra körjournal (se nedan).
• Behöver jag alltid föra körjournal?
SVAR: Det korta svaret lyder nej. Det fin1ns ingen lag på att en tjänstebilsförare behöver notera alla sträckor i en körjournal. Men det kan å andra sidan bli dyrt om man inte gör det.
Enligt skatteverket är en journal ett viktigt bevismedel när de bedömer om en anställd eller ägare till ett företag ska beskattas för bil- och drivmedelsförmån. De listar följande exempel då man bör föra körjournal kontinuerligt:
Den som har tillgång till en bil genom sitt företag måste, för att kunna undvika bilförmån, visa att bilen bara används privat ”i ringa omfattning”. Det uttrycket betyder att man enbart kör privat vid högst 10 tillfällen på ett år, och då max 100 mil.
Den som kör över 3000 mil i tjänsten per år kan få sin bilförmån sänkt till 75 procent av värdet.
Har du fritt drivmedel till din förmånsbil blir du beskattad för den privata delen du kör – men det gäller då alltså att kunna visa hur mycket som körts i tjänsten. Kan man inte det räknar Skatteverket med förmånsskatt på allt drivmedel.
• Får jag låna ut min tjänstebil till grannen?
SVAR: Det gäller att läsa det finstilta i avtalet eftersom det skiljer sig mellan företag. Det naturliga för en tjänstebil som även får användas privat är att den förutom den anställde även får användas av familjemedlemmar och andra anställda på bolaget. Huruvida den även får användas av släktingar och vänner beror på arbetsgivarens inställning.
• Hur ska jag förhålla mig till att miljöbilsdefinitionen och skattelagstiftningen ändras 2014?
SVAR: Det är tyvärr 10000- kronorsfrågan. Den som skaffar tjänstebil köper just nu grisen i säcken eftersom vi ännu inte vet hur beskattningen av förmånsbilar kommer se ut efter december 2013. Det enda vi vet säkert är att finansminister Anders Borg sagt att det ska komma en helt ny utformning av beskattningen på förmånsbilar. Det finns en stor irritation i branschen att beskedet dröjer. Stalltipset är trots allt att satsa på en så miljövänlig bil som möjligt, och då gärna någon som inte drivs med fossila bränslen. Samtliga partier i riksdagen är överens om att vi ska gå mot en bilflotta som inte är beroende av fossilbränsle och det är rimligt att tro att sådana bilar kommer vara förmånliga även i framtiden.
• Var går gränsen mellan tjänst- och privatresa?
SVAR: Om frågan blir aktuell i praktiken så avgör det egna samvetet vad som är tjänsteresa och vad som är privatresa. Det går förstås att hitta på ett oändligt antal hypotetiska fall där man kan diskutera var gränsen går, men för att vara på den säkra sidan bör man föra en noggrann körjournal och i förekommande fall ta upp en diskussion med arbetsgivaren.
Principen är ju att den anställde har tillgång till en bil som betalas av arbetsgivaren. Därmed ska både företaget och den anställd betala skatt för bilen. För att slippa skatt måste den anställde i princip bevisa att bilen inte används för privat bruk. Det räcker i allmänhet med att man har tillgång till bilen för att den ska beskattas som en bilförmån.
Om bilen bara i ”ringa omfattning” används för privata resor blir det ingen förmånsbeskattning. Det kan vara ifall bilen är så speciell att den inte fungerar för privata resor eller att man kan bevisa, t ex genom en körjournal, att bilen inte används för privata resor. Enligt skatteverkets mening innebär begreppet ”ringa omfattning” maximalt 100 mils körning vid högst 10 tillfällen per år.
• Jag har en Saab som tjänstebil. Vad händer med restvärdet och om jag behöver laga den, finns det då reservdelar?
SVAR: Vissa Saabhandlare har garanterat restvärdet på de bilar man leasat ut som tjänstebilar. Det betyder att man har garanterat inbytespriset under några år framöver, beroende på slitage och skick, förstås.
I Sverige och i öviga Norden rullar det fortfarande så pass många Saabar att det finns ett marknadsunderlag för både verkstäder att specialisera sig på Saab och företag att hålla reservdelslager. På samma sätt finns det under ganska många år framåt underlag för företag att nytillverka reservdelar. Man kan notera att det till och med har tillverkats reservdelar till den sista Saabmodellen, Saab 9-5, som det bara finns några tiotusental exemplar av.
STORT TEST: Här är bästa tjänstebilen
